Déclaration 2026 des revenus 2025 : le barème de l’impôt et votre taux marginal
Au printemps, les paramédicaux libéraux déclarent leurs revenus de 2025 : déclaration professionnelle 2035 pour les bénéfices non commerciaux, puis déclaration de revenus 2042. Le barème qui s’applique à ces revenus est fixé par la loi de finances pour 2026.
Le barème applicable aux revenus de 2025
Pour une part de quotient familial :
- jusqu’à 11 600 € : 0 % ;
- de 11 601 € à 29 579 € : 11 % ;
- de 29 580 € à 84 577 € : 30 % ;
- de 84 578 € à 181 917 € : 41 % ;
- au-delà de 181 917 € : 45 %.
Le barème s’applique au revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Le résultat est ensuite multiplié par ce nombre de parts. L’avantage procuré par chaque demi-part liée à un enfant est plafonné à 1 807 €.
Taux marginal et taux moyen : ne pas les confondre
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre quotient familial. Il ne s’applique qu’à la fraction de revenu comprise dans cette tranche. Exemple donné par l’administration : pour un célibataire dont le revenu net imposable est de 30 000 €, l’impôt brut est de 2 103,99 €. Son TMI est de 30 %, mais son taux moyen n’est que de 7,01 %.
Le TMI reste l’indicateur utile pour mesurer l’intérêt d’une charge déductible : tant que votre revenu reste dans la même tranche, chaque euro déduit de votre revenu imposable fait économiser l’impôt à votre taux marginal. À l’inverse, une charge déductible a un effet limité pour un foyer situé dans la tranche à 11 %.
Une seule déclaration pour l’impôt et les cotisations
Les revenus professionnels déclarés sur impots.gouv.fr sont transmis automatiquement à la CARPIMKO pour le calcul des cotisations de retraite et de prévoyance, et à l’Urssaf pour les contributions sociales. Il n’est plus nécessaire d’adresser ces documents à la caisse, y compris en cas de déclaration rectificative. Une erreur dans la déclaration se répercute donc à la fois sur l’impôt et sur les cotisations sociales.
Les revenus de remplacement sont imposables
Si vous avez été en arrêt de travail en 2025, pensez aux revenus de remplacement. Les indemnités journalières de la CPAM sont soumises à l’impôt sur le revenu, sauf celles versées pour une affection de longue durée exonérante. Les allocations journalières et rentes d’invalidité de la CARPIMKO sont également imposables, à l’exception de la majoration pour tierce personne ; la caisse adresse en début d’année une attestation du montant à déclarer.
Pour estimer l’intérêt de vos versements déductibles, consultez notre page sur le taux marginal d’imposition.
