Comparatif Madelin, PERP, PERCO, assurance vie

Madelin, PERP, PERCO, assurance vie : le comparatif

	MADELIN	PERP	PERCO	Assurance vie	PER individuel TNS	PER entreprise (PERECO)
Pour qui ?	Les non-salariés, gérants majoritaires (art62) inclus Le conjoint collaborateur	Tout le monde, quelle que soit la profession exercée	Le personnel salarié du cabinet	Tout le monde, quelle que soit la profession exercée	Tout le monde, quelle que soit la profession exercée	Les non-salariés et le gérant majoritaire employant au moins un salarié La SCM ou la SCP qui emploie le salarié Le personnel salarié du cabinet
Adhésion	Facultative, à titre individuel	Facultative, à titre individuel	Facultative, dans un cadre collectif	Facultative, à titre individuel	Facultative, à titre individuel	Facultative, dans un cadre collectif
Versements	Obligatoires chaque année	Programmés ou ponctuels, au choix	Programmés ou ponctuels, au choix	Programmés ou ponctuels, au choix	Programmés ou ponctuels, au choix	Programmés ou ponctuels, au choix
Conditions particulières	Montant minimum fixé par le contrat		Détenir un PEE (condition abandonnée depuis octobre 2019)
Traitement fiscal des versements PASS 2026 : 48 060 €	Plafond retenu : le plus favorable de ces 2 calculs 10% BNC plafonné à 8 PASS + 15% BNC compris entre 1 et 8 PASS ou 10% du PASS soit 88 911 € au plus en 2026 Gérant majoritaire : la base de calcul est la rémunération nette augmentée de la cotisation Madelin et de la CSG non déductible	Plafond retenu : le plus favorable de ces 2 calculs 10% revenus d’activité professionnelle N-1 plafonné à 8 PASS ou 10% PASS N-1 soit 37 680 € au plus en 2026	Versements volontaires : pas de déduction Abondement versé par le cabinet : déductible de son bénéfice imposable Pas de charges sociales, mais un forfait social de 20 % (16 % sous conditions ; aucun en dessous de 50 salariés) Supprimée depuis le 1er janvier 2016 : la contribution sociale de 8,2 % au-delà de 2 300 €	Aucune déduction	Soit 88 911 € au plus en 2026	Versements volontaires déductibles, une faculté ouverte par la Loi Pacte Abondement versé par le cabinet : déductible de son bénéfice imposable Pas de charges sociales (hors CSG/RDS)
Dénouement et fiscalité	Une rente viagère, versée à la retraite Impôt sur le revenu après abattement de 10% au titre des pensions et rentes viagères, prélèvements sociaux de 10,10%	À la retraite, une rente viagère, avec possibilité de capital jusqu’à 20% Un capital pour l’achat d’une première résidence principale Impôt sur le revenu après abattement de 10% au titre des pensions et rentes viagères prélèvements sociaux de 10,10% Le capital relève de l’impôt sur le revenu, sauf option pour le prélèvement libératoire de 7,5% + prélèvements sociaux	À la retraite, une rente viagère ou un capital Pas d’impôt sur le revenu pour le capital, mais des prélèvements sociaux de 17,2% Rente imposée comme rente à titre onéreux, avec un abattement fonction de l’âge par exemple, entre 60 et 69 ans, 40% seulement de la rente est imposable	Versements effectués à compter du 27 septembre 2017 : De 0 à 8 ans : 30% sur les plus-values (PFU) Après 8 ans : Jusqu’à 150 k€ de versements : 24,7% Au-dessus de 150 k€ de versements : 30%	Cotisations déduites : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu après abattement de 10% Capital : la part issue des versements est imposée à l’impôt sur le revenu + Plus-value soumise au PFU (31,4 % depuis 2026) Cotisations non déduites : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu selon le régime des rentes à titre onéreux (abattement selon l’âge) Capital : plus-value soumise au PFU (31,4 % depuis 2026)	Versements volontaires déduits : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu après abattement de 10% Capital : la part issue des versements est imposée à l’impôt sur le revenu + Plus-value soumise au PFU (31,4 % depuis 2026) Versements volontaires non déduits : Rente viagère : imposée à l’impôt sur le revenu selon le régime des rentes à titre onéreux (abattement selon l’âge) Capital : plus-value soumise au PFU (31,4 % depuis 2026) Abondement : prélèvement social sur la plus-value (18,6 % depuis 2026)
Prélèvements sociaux pendant l’épargne	aucun prélèvement social, mais des charges sociales	aucun prélèvement social	9,7% sur les abondements	Fonds en euros : 17,2% prélevés chaque année sur les intérêts produits Unités de compte : 17,2% lors des rachats ou au terme du contrat	Aucun prélèvement social, mais des charges sociales	Aucun prélèvement social, mais des charges sociales
Si le souscripteur décède	Rente pas encore servie : le bénéficiaire désigné perçoit une rente viagère Rente déjà servie : en cas de réversion, le co-rentier continue de la percevoir Aucun droit de succession sur les rentes viagères versées entre époux ou entre parents en ligne directe	Rente pas encore servie : le bénéficiaire désigné perçoit une rente viagère Bénéficiaires mineurs : rentes éducation temporaires Rente déjà servie : en cas de réversion, le co-rentier continue de la percevoir Aucun droit de succession sur les rentes viagères entre époux et parents en ligne directe	Le capital accumulé fait partie de l’actif successoral En cas de sortie en rente avec réversion, le co-rentier continue de la percevoir Aucun droit de succession sur les rentes viagères entre époux et parents en ligne directe	Avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire sur les primes versées après le 13/10/1998 Ensuite taxation à 20 %, puis à 31,25 % sur la part au-delà de 852 500 € Après 70 ans : droits de succession au taux en vigueur, après un abattement de 30 500 € entre bénéficiaires Les intérêts produits sont exonérés	Fiscalité de l’assurance vie applicable. Le bénéficiaire désigné reçoit un capital ou une rente. Réversion possible en cas de rente viagère Jamais de droits pour le conjoint ou le partenaire de PACS	Fiscalité de l’assurance vie applicable. Le bénéficiaire désigné reçoit un capital ou une rente. Réversion possible en cas de rente viagère Jamais de droits pour le conjoint ou le partenaire de PACS
Disponibilité de l’épargne	Dénouement à la retraite sortie anticipée en cas d’invalidité, d’achat de la résidence principale, de surendettement, de décès du bénéficiaire ou de son conjoint, d’expiration des droits au chômage, de liquidation judiciaire	Dénouement à la retraite sortie anticipée en cas d’invalidité, d’achat de la résidence principale, de surendettement, de décès du bénéficiaire ou de son conjoint, d’expiration des droits au chômage, de liquidation judiciaire	Dénouement à la retraite sortie anticipée prévue dans 5 cas : invalidité, achat de la résidence principale, surendettement, décès du bénéficiaire ou de son conjoint, expiration des droits au chômage	Sans contrainte de date	À la retraite. Sortie anticipée prévue dans 6 cas d’accident de la vie, ainsi que pour l’achat de la résidence principale	À la retraite. Sortie anticipée prévue dans 6 cas d’accident de la vie, ainsi que pour l’achat de la résidence principale
Le choix prioritaire quand :	L’activité est durable et l’imposition élevée	l’imposition est élevée	Les relations avec l’assistante sont bonnes Pour bâtir un capital sans impôt	Dès le début de carrière, et à tout moment, ne serait-ce que pour faire courir l’antériorité fiscale	L’activité est durable et l’imposition assez élevée (Taux marginal d’au moins 30%). En cas d’imposition faible, choisir les cotisations non déductibles	Les relations avec les salariés du cabinet sont bonnes Pour bâtir un capital sans impôt